Staak je jouw bedrijf? Let op ‘oude’ zelfstandigenaftrek
Als je te weinig winst maakt om de zelfstandigenaftrek volledig te verrekenen, kun je het overschot reserveren. Maar wat gebeurt hiermee als je jouw bedrijf staakt?
Een van de belangrijkste fiscale faciliteiten is de zelfstandigenaftrek. Deze bedraagt €7.280 per jaar. Een belangrijke voorwaarde is dat je minstens 1.225 uren in je onderneming werkzaam bent.
Te weinig winst?
Door de zelfstandigenaftrek kan de winst niet verder dalen dan tot nihil. Dit geldt niet voor starters, dus bij hen kan de zelfstandigenaftrek wel in een verlies resulteren.
Tip: Als je te weinig winst maakt om de zelfstandigenaftrek volledig te kunnen verrekenen, mag je het overschot in de erop volgende negen jaar verrekenen. Je moet in het jaar waarin je het overschot verrekent wel weer voldoende uren werkzaam zijn in je bedrijf.
Let op! Deze laatste eis geldt niet als je als gevolg van overlijden te weinig uren maakt. Dan mag het overschot ook verrekend worden als je daardoor te weinig uren maakte.
Wat te doen bij bedrijfsbeëindiging?
Stop je met je bedrijf, dan realiseer je wellicht stakingswinst. Ook op deze winst kun je nog niet verrekende zelfstandigenaftrek in mindering brengen. Maar let op, want je moet in het jaar van staken wel ten minste 1.225 uur in je bedrijf werken. De rechter heeft dit onlangs bevestigd.
Tip: Plan je stakingsmoment daarom zorgvuldig als je nog niet verrekende zelfstandigenaftrek heeft.\
Voorbeeld: je hebt de laatste drie jaren verlies geleden, waardoor je ook de zelfstandigenaftrek niet kon realiseren. Je besluit daarom te staken. je maakt bij verkoop van je bedrijfspand €40.000 boekwinst. Je werkt 2.000 uur per jaar in je onderneming.
Staakt je jouw bedrijf op 31 december, dan kun je de zelfstandigenaftrek in het stakingsjaar (€7.280) plus de niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek (3 x €7.280), in totaal €29.120, met de boekwinst verrekenen. Staak je op 1 juli en heb je dan slechts 1.000 uur in je bedrijf gewerkt, dan kun je helemaal niets verrekenen.