In december 2018 heeft de staatssecretaris van Financiën een rapport ’Evaluatie middelingsregeling’ naar de Tweede Kamer gezonden. Eén van de meest opvallende zaken uit de evaluatie vond ik het feit dat belastingplichtigen die recht hebben op een teruggave uit middeling, hier heel weinig gebruik van maken.

Toen ik mijn eerste blog over dividendbelasting schreef begin deze zomer, was het Belastingplan 2019 nog niet openbaar. Inmiddels is het Prinsjesdag geweest, zijn de belastingplannen 2019 bekend gemaakt, en is mijn vorige blog aan revisie toe.

Deze twee onderwerpen hebben ondanks dat ze beide over dividend gaan, niet heel veel met elkaar te maken. Maar ze komen wel beide aan bod in deze blog.

Laatst meldde een kennis mij dat hij en zijn vrouw, met het oog op vermogensoverheveling, van plan zijn om hun verhuurde appartement over te dragen. Ze willen het appartement verkopen aan hun zoon. Omdat hij de centen niet heeft schelden zij de komende jaren de schuld kwijt. Hierbij willen ze gebruik maken van het “lage” tarief van de schenkbelasting van 10%. Hij vroeg aan mij of dit een goed plan was en of ik nog andere ideeën had.

Het aangaan van een lijfrenteovereenkomst was, zeker vroeger, vooral interessant door de aftrekbaarheid van de in een jaar betaalde premies.