Fiscaal vriendelijke overdracht aan kinderen
Geregeld sta ik aan de zijlijn bij de overdracht van een onderneming aan de volgende generatie. Gelukkig als coach, niet als scheidsrechter. Als coach mag je over de omstandigheden adviseren waarin de spelerswissel zich voordoet. De vraag die ik vrijwel altijd krijg is hoe (meestal) vader dit stokje dan kan overdragen, zodanig dat de kinderen het bedrijf ongehinderd kunnen voortzetten.
Ondernemen is topsport en het mag niet zo zijn dat de kinderen zich geconfronteerd zien met een zware overnamelening, die het presteren van de onderneming mogelijk in gevaar brengt. Aan de andere kant moet vader wel de prijs kunnen ontvangen waar hij al die jaren hard voor heeft gewerkt. Het schenken van een onderneming klinkt interessant, maar is niet altijd een reële optie. Daarnaast geeft het meer voldoening als je op eigen kracht de wedstrijd voortzet.
Enige tijd geleden diende zich een situatie aan waarbij de kinderen toch een flinke prijs moesten betalen voor de overname van het bedrijf. Op zich was de financiering bij de bank wel rond te krijgen, maar als het op een andere manier kon, was dat wenselijk. Vader had niet direct de liquiditeiten nodig. De mogelijkheid is besproken dat de kinderen de koopsom voor de overgenomen onderneming aan vader grotendeels schuldig bleven. Eigenlijk is dit een onderlinge overnamelening.
Bijkomend voordeel is dat hiervoor nog een uitstelfaciliteit geldt ook, waardoor vader nog even geen belasting hoefde te betalen. Het grote nadeel hierbij was wel dat de vordering op de onderneming van de kinderen bij vader in Box 3 valt. De zakelijke rente op die lening was niet al te hoog, waardoor je in Box 3 momenteel heel snel niets overhoudt. Dit leek dus geen werkbare optie.
Tegenwoordig moedigt vader vanaf de zijlijn zijn kinderen aan
Uiteindelijk is besloten de huidige onderneming om te zetten in een zogenaamde Commanditaire Vennootschap (CV). Hierbij houdt vader zijn belang in de onderneming als een stille vennoot. Dit belang valt voor vader in Box 1 als winstgerechtigde uit onderneming. De jaarlijkse uitkeringen van winst en terugbetalingen van dit kapitaal bleken voldoende om van te leven en om heel oud te kunnen worden. Zodra de kinderen het CV-aandeel van vader drastisch willen verlagen, kunnen ze (als dat dan nodig is) alsnog naar de bank voor een lening.
Een aardig bijkomend voordeel van deze structuur is dat bij onverhoopt voortijdig overlijden van vader, zijn nog resterende CV-aandeel de gunstige bedrijfsopvolgingsregeling deelachtig is. Dit zal bij een schuldig gebleven koopsom nooit lukken, die wordt als regulier vermogen in zijn erfenis meegenomen.
Tegenwoordig moedigt vader vanaf de zijlijn zijn kinderen aan, samen met mij als coach.