Schenking aan kind

Laatst meldde een kennis mij dat hij en zijn vrouw, met het oog op vermogensoverheveling, van plan zijn om hun verhuurde appartement over te dragen. Ze willen het appartement verkopen aan hun zoon. Omdat hij de centen niet heeft schelden zij de komende jaren de schuld kwijt. Hierbij willen ze gebruik maken van het “lage” tarief van de schenkbelasting van 10%. Hij vroeg aan mij of dit een goed plan was en of ik nog andere ideeën had.

Het plannen van overheveling van vermogen, van ouders naar kinderen, met het oog op belastingbesparing is altijd toe te juichen. Dus ook het overhevelen van een verhuurd appartement aan de zoon (hier enig kind) is interessant. Zo kan het vermogen van de zoon aardig onbelast toenemen op het moment dat hij het appartement kan verkopen nadat de huurder is vertrokken. De waarde is dan waarschijnlijk hoger dan toen hij het in “verhuurde” staat kreeg.

Goede timing

Bij overdracht van het appartement van de ouders aan de zoon hebben we echter naast schenkbelasting ook te maken met 2% overdrachtsbelasting, over de waarde van het overgedragen onroerend goed. Zoals hierboven al even aangestipt willen de ouders gebruik maken van het 10% tarief van de schenkbelasting. Bij verkoop en latere kwijtscheldingen heb je met beide belastingen te maken.
Door een goede timing kun je echter nog behoorlijk wat belasting in deze besparen. De betaalde overdrachtsbelasting kan namelijk onder voorwaarden (gedeeltelijk) worden verrekend met de schenkbelasting.

Een vereenvoudigd voorbeeld: Stel het verhuurde appartement heeft een waarde van € 200.000. De overdrachtsbelasting bedraagt dan € 4.000 (2%) en de schenkbelasting bij schenking in twee jaartermijnen € 20.000 (maximaal 10%).

Een besparing van € 4.000


Door het appartement aan het eind van het jaar over te dragen en direct 50% van de koopsom te schenken kun je op de verschuldigde schenkbelasting van € 10.000 de overdrachtsbelasting voor 50% (€ 2.000) verrekenen. Als je vervolgens begin van het nieuwe jaar de overige 50% van de koopsom kwijtscheldt kan ook de andere 50% overdrachtsbelasting, oftewel € 2.000 verrekend worden. Let op: de tweede kwijtschelding moet binnen 14 dagen na de eerste kwijtschelding worden georganiseerd om voldoende samenhang met het onroerend goed te hebben om de overdrachtsbelasting te kunnen verrekenen. Toch een besparing van € 4.000!

Theo Ebens

Theo Ebens

Adviseur
Deel dit artikel