De kogel is door de kerk, Rutte III is geboren – Deel 1

De kogel is door de kerk: het kabinet Rutte III is geboren, en wat duurde dat toch weer lang. Had jij nog verwacht dat Mark Rutte aan een nieuwe regeerperiode mocht beginnen met de huidige coalitiepartijen? De afzonderlijke partijdoelstellingen lagen namelijk niet op elk gebied op één lijn.

Op fiscaal gebied zijn er twee kabinetsplannen waarvan ik verwacht dat die, na wat gemorrel door de oppositiepartijen in de Eerste en Tweede Kamer, in hun huidige vorm doorgevoerd worden. Het eerste plan: versnelde afbouw van de hypotheekrenteaftrek. Lees het tweede plan in deel 2 van deze blog.

Daling maximale tarief

In de huidige situatie is voor de aftrek van je hypotheekrente sprake van een jaarlijkse afbouw van het inkomstenbelastingtarief met 0,5%. Je mag nu de betaalde hypotheekrente aftrekken van je belastbaar inkomen tegen een tarief van 50%. Dat wordt vanaf 2020 in stappen van maar liefst 3% versneld afgebouwd tot het laagste tarief van 37%.

Sociale vlaktaks

Het kabinet gaat huiseigenaren compenseren door in 2019 een sociale vlaktaks in te voeren in de inkomstenbelasting. Hierdoor worden de huidige belastingschijven vervangen voor een basistarief van 36,93% voor inkomens tot € 68.800. Daarboven wordt het tarief 49,50%. Persoonlijk vind ik dat geen compensatie voor alleen huiseigenaren met een hypotheek, aangezien deze vlaktaks op elke inkomstenbelastingplichtige van toepassing is.

Verlaging eigenwoningforfait

Een tweede compensatie voor huiseigenaren is het verlagen van het eigenwoningforfait. Het eigenwoningforfait is een correctie op de betaalde hypotheekrente en is gebaseerd op een forfaitair percentage van de WOZ-waarde van de woning. Het forfaitair percentage van 0,75% (vijfde schijf) geldend voor een waarde van een woning die ligt tussen € 75.000 en € 1.060.000 (in 2017) wordt verlaagd naar 0,60%.

Wat betekent dit nu voor jouw portemonnee?

Voorbeeld 1 huidige situatie
Je verdient € 37.000 bruto per jaar en hebt een huis met een waarde van € 250.000 waarop een hypotheekschuld rust van € 200.000. De hypotheekrente is 3,3%. Bij een inkomen van € 37.000 ligt het maximumtarief waartegen je de hypotheekrente mag aftrekken in 2024 op 40,85% (2e/3e schijf). Datzelfde percentage betaal je als bijtelling over je eigenwoningforfait van € 1.875. Per jaar is je belastingvoordeel dan € 1.931.

Voorbeeld 1 nieuwe situatie:
Door de invoering van de vlaktaks ligt het maximumtarief waartegen je de hypotheekrente mag aftrekken nog maar op 36,93%. Ook het eigenwoningforfait is lager, dat komt neer op € 1.500. Per jaar ligt je belastingvoordeel daardoor net iets lager dan in de huidige situatie, op € 1.884 euro. Dat is een verschil van € 47 per jaar.

Voorbeeld 2 huidige situatie:
Je verdient € 75.000 bruto per jaar en je hebt een huis met een waarde van € 400.000 waarop een hypotheekschuld rust van € 450.000. De hypotheekrente is 3,3%. Met een inkomen van € 75.000 ligt het maximumtarief waartegen je de hypotheekrente mag aftrekken in 2024 op 46,5%. Over het eigenwoningforfait “betaal” je een bijtelling van 51,95%, omdat je inkomen in de hoogste schijf valt. Dat levert je een belastingvoordeel op van € 5.347.

Voorbeeld 2 nieuwe situatie:
Het maximumtarief waartegen je de hypotheekrente mag aftrekken in 2024 is flink gedaald naar 36,93%. Het eigenwoningforfait daalt wederom mee, maar niet genoeg om het verschil volledig te compenseren. Over het eigenwoningforfait betaal je een bijtelling van 49,50%, omdat je inkomen in de hoogste schijf valt. In de nieuwe situatie is je jaarlijkse voordeel nog € 4.296. Dat levert een verschil op van € 1.051 per jaar.

In beide situaties compenseert de daling van het eigenwoningforfait de afbouw niet volledig. Bepaal voor je eigen situatie wat de impact van de versnelde afbouw voor jou betekent. Ik kan je hierbij ondersteunen en/of verder advies geven over je eigen woning.

Marco Taag

Marco Taag

Adviseur
Deel dit artikel