Webwinkels en btw: internet kent geen grenzen, de fiscus wel

De afgelopen jaren zijn het aantal webwinkels en het aantal verkopers via online verkoopplatformen, zoals Bol.com of Amazon, steeds verder toegenomen. Internet kent geen grenzen en de succesvolle verkopen binnen Nederland worden uitgebreid naar andere EU-landen. Hierdoor heb ik al een aantal ondernemers geholpen met vragen hierover, zoals:

• Mijn webshop ontvangt, al dan niet via Bol.com of Amazon, een bestelling uit een ander EU-land. Breng je dan de Nederlandse btw in rekening of de buitenlandse?
• En hoe draag je deze btw af?

“Nederlandse handelaren Bol.com mikpunt van Belgische fiscus”

Recent bleek uit onderzoeken van de Belgische Belastingdienst dat een aantal Bol.com-verkopers onvoldoende aandacht hebben besteed aan deze vragen. De fiscus kent wel grenzen, en daardoor hebben bijna een kwart van de 171 onderzoeken tot naheffingen en boetes geleid. De Bol.com-verkopers hebben door onwetendheid de Belgische btw ontweken. Het NRC kopte “Nederlandse handelaren Bol.com mikpunt van Belgische fiscus”. Voor deze Bol.com-verkopers was de zogeheten afstandsverkopenregeling van toepassing.

Afstandsverkopenregeling

Wanneer je als Nederlandse webwinkel aan afnemers zonder btw-nummer (particulieren) in andere EU-lidstaten producten verkoopt, bereken je in principe Nederlandse btw. Je hebt echter ook de keuze om de btw van het andere EU-lidstaat te hanteren. Dat kan voordelig zijn als het btw-tarief van dat land lager is dan dat van Nederland.

De keuze tussen twee btw-tarieven heb je echter niet meer als de omzet uit de verkopen naar een ander EU-lidstaat boven een drempelbedrag komt. De drempel geldt per lidstaat en bedraagt voor Duitsland € 100.000 en voor België € 35.000. Vanaf het moment van overschrijding van de drempel en het daaropvolgende jaar moet je verplicht de btw van de betreffende EU-lidstaat hanteren. Ook moet je je in de andere EU-lidstaat als btw-ondernemer registreren (aanvraag btw-nummer), aangifte doen en btw afdragen. Daarbij heb je over het algemeen de hulp van een belastingadviseur in de betreffende EU-lidstaat nodig. Via ons internationale netwerk MSI Global Alliance kunnen wij jou daarmee helpen.

Als btw-ondernemer moet je bij online verkoopplatforms dus een specificatie opvragen van de verkopen per EU-lidstaat en rekening houden met de drempelbedragen.

Let op: bovenstaande regels gelden voor de verkoop aan particulieren. Voor verkoop aan ondernemers in een ander EU-land gelden andere regels.

MOSS-systeem

Naar verwachting wordt vanaf 2021 een nieuwe regeling ingevoerd, waarbij de webwinkel alle btw afdraagt aan de fiscus van de vestigingsplaats; de mini One Stop Shop (MOSS) regeling. Vervolgens zorgen de EU-lidstaten dat de btw-opbrengsten bij de juiste lidstaat terecht komen. Totdat dit administratief vereenvoudigde systeem is ingevoerd geldt de afstandsverkopenregeling.

Conclusie

Verkoop je producten via je webshop aan particulieren in andere EU-landen, of is je webwinkel in Nederland al een succes en de uitbreiding naar andere EU-landen winstgevend, dan zal je je goed moeten verdiepen in de btw-regels die van toepassing zijn. In specifieke situaties kan de uitwerking van deze regeling wel complex zijn. Neem hiervoor contact met ons op! Wij regelen het graag voor jou, zodat jij je kunt focussen op ondernemen en je bovendien uit de krant blijft.