Waardeer de vordering op uw bv tijdig af

Heb je als dga een lening aan je bv verstrekt en is het nog maar de vraag of je je euro's ooit terugziet? Waardeer de lening dan tijdig af. Wanneer doet je dit en wat levert het op?

Belast in box 1

Ziet een bank het niet zitten om je bedrijf mede te financieren, dan kun je als dga ook zelf een lening aan je bv verstrekken. De opbrengsten zijn belast in box 1 en niet in box 3. Progressief dus. Je hebt wel recht op een vrijstelling van 12% van de renteopbrengst.

Afwaarderen

Gaat het slecht met je bedrijf, dan kun je de lening afwaarderen. Het verlies je lening komt dan ook terecht in box 1 en valt bijvoorbeeld weg tegen je salaris uit de bv.

Let op! Je hoeft niet te wachten totdat duidelijk is dat de lening niet kan worden terugbetaald. Op het moment dat dit waarschijnlijk is, kun je de lening al (deels) afwaarderen.

Opwaarderen

Gaat het toch weer beter met je bv, dan moet je de lening natuurlijk ook weer opwaarderen. Deze waardestijging is ook progressief belast.

Let op! Bij op- en afwaarderen van de lening geldt eveneens de vrijstelling van 12%. Dit deel van de op- en afwaardering is dus onbelast c.q. leidt niet tot aftrek.

Verkopen van de lening

Als je de lening tijdig verkoopt binnen de familie, blijft een eventuele waardestijging onbelast. Je mag echter niet verkopen aan je partner, zijn of haar minderjarige kinderen of de minderjarige kinderen van jezelf. Doet je dit toch, dan is de waardeaangroei belast. Verkopen aan kleinkinderen, meerderjarige kinderen of bijvoorbeeld een broer of zus kan dus wel onbelast.

Niet wachten

Je kunt niet wachten met verkopen totdat duidelijk is dat de lening toch zal worden terugbetaald. De verkoop van de lening zal dus een risico met zich brengen.

Deel dit artikel