Erfpacht bij eigen woning: wat is aftrekbaar en wat niet?

Bron: SRA 

Periodieke erfpachtcanon wel

Heb je voor de aankoop van jouw woning een hypotheek afgesloten? Dan kun je de rente die je  betaalt in jouw aangifte inkomstenbelasting in aftrek brengen. Hiervoor moet je wel voldoen aan de voorwaarden. 

Als de grond onder jouw woning van een ander is, dan betaal je daarvoor waarschijnlijk maandelijks of jaarlijks een bedrag aan de eigenaar (een erfpachtcanon). Omdat je dit maandelijks of jaarlijks doet, is sprake van een periodieke betaling. Een periodieke betaling voor erfpacht kun je in jouw aangifte inkomstenbelasting in aftrek brengen.

Afkoopsom periodieke erfpachtcanon niet

Je kunt er misschien voor kiezen om de door jou verschuldigde periodieke erfpachtcanon in één keer af te kopen. Als je dat doet, moet je zich realiseren dat die afkoopsom niet aftrekbaar is in jouw aangifte inkomstenbelasting. Er is dan namelijk niet langer sprake van een periodieke betaling, wat vereist is voor deze aftrek.

Let op! Sluit je een lening af om de afkoop van de periodieke erfpachtcanon te kunnen betalen, dan kun je de rente over deze lening onder voorwaarden wel in aftrek brengen.

Vooruitbetaalde erfpachtcanon

Betaal je erfpachtcanons vooruit, dan zou dit onder omstandigheden kunnen worden aangemerkt als een gedeeltelijke afkoop van de erfpachtcanons. Of dat wel of niet zo is, zal afhangen van de feiten en omstandigheden. Een gerechtshof oordeelde in 2007 in ieder geval dat bij een vooruitbetaling van twee jaar erfpachtcanons in één keer geen sprake was van een gedeeltelijke afkoop.

Tip! Ben je van plan jouw erfpachtcanons af te kopen of een aantal erfpachtcanons vooruit te betalen, overleg dan met onze adviseurs wat de fiscale gevolgen in jouw situatie kunnen zijn.